Onkosten

Voor de gastouder kan het op een juiste wijze bijhouden en administreren van de onkosten een aardige extra bron van inkomsten zijn wanneer de gastouderopvang op een formele wijze geregeld wordt. Immers, de gastouder kan de onkosten die direct betrekking hebben op de kinderopvang aftrekken voor de belastingen.

Algemeen Onkosten
 
In 2001 is ons huidige belastingstelsel grondig herzien. Met de nieuwe wet is alles zoveel mogelijk geïndividualiseerd. U betaalt als gastouder dus zelf belasting over uw inkomsten en u hebt recht op uw eigen ‘aftrekposten’. Dit houdt in dat u dus zelf aangifte moet doen en dat dit niet meer kan via de aangifte van uw echtgenoot of partner.
 
Met de nieuwe belastingwet heeft iedere belastingplichtige recht op een aantal heffingskortingen. De belangrijkste is de algemene heffingskorting. Er zijn nog andere kortingen, zoals de kinderkorting en de ouderenkorting. U heeft ook nog recht op een kleine arbeidskorting. De andere kortingen zijn heel erg afhankelijk van uw persoonlijke situatie. De kortingen zijn in de voorgaande hoofdstukken besproken.
 
Naast de heffingskortingen kunnen de extra inkomsten uit gastouderopvang ook invloed hebben op toeslagen die de gastouder eventueel ontvangt. Zo kan het zijn dat de extra inkomsten uit gastouderopvang zorgt voor een lagere huurtoeslag, zorgtoeslag en kinderopvangtoeslag. Dit is afhankelijk van de persoonlijke situatie zoals gezinsinkomen, gezinssamenstelling, werkverbanden, etc.
 
Extra inkomsten uit onkosten Een mogelijkheid voor extra inkomsten uit gastouderopvang is het opvoeren van zoveel mogelijk kosten die u maakt om uw inkomsten te verwerven. Deze aftrek van ‘bedrijfskosten’ is vanwege twee zaken van belang.
 
De eerste is dat u hierdoor zo laag mogelijk inkomen heeft waarover belasting betaald moet worden. Over elke euro die u als kosten kunt opvoeren, hoeft u geen belasting te betalen. Bij een belastingpercentage van 34,40% betaalt de belastingdienst € 34,40 voor elke € 100,- aan onkosten.Ten tweede is goed inzicht in de kosten van belang, omdat u daarmee beter zicht heeft op de werkelijke inkomsten uit gastouderopvang.
 
De werkwijze voor het beheer van onkosten moet goed in de gaten gehouden worden.

We noemen een aantal aandachtspunten.

Punt 1 is dat u zoveel mogelijk bonnetjes en rekeningen bewaart, waarmee u werkelijke uitgaven kunt aantonen. Mogelijk is het slim een aparte rekening te openen (de bankkosten hiervoor zijn aftrekbaar!) en met het bijbehorende betaalpasje de spullen die u
voor uw ‘gastouderbedrijfje’ aanschaft apart afrekent. U heeft dan meteen, via de rekeningoverzichten die u van de bank ontvangt, een goed overzicht van uw werkelijke uitgaven.

Punt 2 is dat grotere aanschaffingen, zoals een kinderbox of buggy, volgens de ‘afschrijvingsmethode’ ten laste van uw inkomsten worden gebracht. Stel dat de kinderbox € 1000,- kost. U schrijft deze in drie jaar af. Na afloop van die drie jaar is de box nog € 100,- waard. De € 900,- waardevermindering brengt u over de periode van drie jaar in rekening bij ‘uw bedrijf’, ofwel de jaarlijkse kosten zijn € 300,-. Let wel: u mag natuurlijk niet én de eenmalige aanschaf van € 1000,- én de jaarlijkse afschrijving van € 300,- in rekening brengen, maar uitsluitend de jaarlijkse afschrijving. Die € 1000,- moet u zelf voorfinancieren. Als u voor die € 1000,- een krediet opneemt, mag u de rentekosten als bedrijfskosten opvoeren. U kunt als handvat gebruiken dat aanschaffingen onder de € 450,- in één keer mogen worden afgetrokken van uw inkomsten en dat uitgaven daarboven in een paar jaar als afschrijvingskosten kunnen worden opgevoerd. 

Punt 3 is dat overige kosten, zoals slijtage, gebruik van energie voor wassen, verwarmen en dergelijke, wel een redelijke basis moeten hebben. U moet dus aannemelijk kunnen maken dat deze kosten zijn gemaakt voor de ‘uitoefening’ van uw werk als gastouder. De ene belastinginspecteur zal meer begrip hebben voor bepaalde berekeningen van dergelijke kosten dan de andere. Hier geldt wel: nooit geschoten, altijd mis!  Welke onkosten kan een gastouder hebben?
 
Uitgaven die eenvoudig via bonnetjes en dergelijke zijn aan te tonen:
• Schoonmaakkosten: Uitgaven voor materiaal, zeep, vuilnis- en stofzuigerzakken, etc.
• Speelgoed
• Knutselspullen: Papier, lijm, kleurpotloden e.d.
• Tussendoortjes: Sap, fruit, snoepjes e.d.
• Representatiekosten
• Koffie, thee, koekjes voor kinderen, vraagouders e.d.
• Voorzieningen voor veiligheid en opvang: De aanschaf van kinderstoel, wandelwagen, stopcontactbeveiligers, traphekje, tafelhoeken, deurklem, fornuisrekje, box, bedje, babybad, veiligheidshaakjes, raambeveiliging, flessenwarmer, wasemmers, ehbo-trommel e.d.
 
Verder kunt u telefoonkosten met vraagouders en gastouderbureau doorberekenen
(registreer de telefoontjes), als ook vervoerskosten naar bijvoorbeeld school, peuterspeelzaal
of kinderboerderij (hou de kilometers bij).
Lastiger wordt het bij het bepalen van de extra kosten die wassen, verwarming, water, elektriciteit,
slijtage meubilair en vloerbedekking met zich meebrengen.  
Uit berekeningen van de kosten voor opvang van 1 kind gedurende ongeveer 20 uur per week
kom je al gauw een kostenpost van tussen de € 20,- en € 30,-. Deze kosten zijn eerder een leidraad
is dan een hard gegeven. De feitelijke situatie kan (sterk) afwijken van dit richtbedrag.
 
Tip: Hou uw persoonlijke (gezins)uitgaven en de kosten voor het ‘gastouderen’ goed uit elkaar.   
  
 
Om in aanmerking te komen voor de onkosten, zullen deze kosten wel door de gastouder
bijgehouden moeten worden in een onkostenadministratie en bij de belastingaangifte
opgenomen moeten zijn.
 
Voor een richtlijn kan bijvoorbeeld ook gebruik gemaakt worden van Nibud gegevens.
Deze is niet geschikt voor een belastingaangifte.
 
 
Totale kosten voor voeding per persoon bij verschillende huishoudgrootte
                          1 persoon 2 personen 3 personen 4 of meer personen
peuter 1-3 jaar   € 2,64       € 2,54         € 2,11         € 1,88
kind 4-6 jaar       € 3,43       € 3,30         € 2,74         € 2,51
kind 7-9 jaar       € 3,97       € 3,82         € 3,17         € 2,90
kind 10-12 jaar   € 4,37       € 4,20         € 3,49         € 3,19
kind 13-15 jaar   € 4,87       € 4,68         € 3,88         € 3,56
kind 16-18 jaar   € 5,05        € 4,86        € 4,03         € 3,69
volwassene      € 4,92         € 4,73        € 3,93         € 3,59
    

Voorbeeld
Een gezin bestaat uit een vader, een moeder, een jongen van 11 jaar en een meisje van
13 jaar oud. Per dag besteedt dit gezin aan voeding:  € 3,59 + € 3,59 + € 3,19 + € 3,5 =
€ 13,93. Omdat niet alle kinderen alle maaltijden bij de gastouder nuttigen, is een verdere
verdeling van de kosten in de onderstaande tabel gegeven. 
 
Dagelijkse kosten voeding per persoon per maaltijd (2005)*
                            ontbijt    2e brood-maaltijd   warme maaltijd   tussen-doortjes    totaal
peuter 1-3 jaar    € 0,26           € 0,44              € 1,20                  € 0,64                 € 2,54
kind 4-6 jaar        € 0,32           € 0,59              € 1,59                  € 0,80                 € 3,30
kind 7-9 jaar        € 0,36           € 0,74              € 1,73                  € 0,89                 € 3,82
kind 10-12 jaar    € 0,36           € 0,85              € 2,01                  € 1,01                 € 4,20
kind 13-15 jaar    € 0,45           € 0,91              € 2,06                  € 1,26                 € 4,68
kind 16-18 jaar    € 0,41           € 1,01              € 2,02                  € 1,43                 € 4,86
volwassene        € 0,36           € 0,92              € 2,04                  € 1,42                 € 4,73

* de bedragen zijn gebaseerd op tweepersoonshuishoudens